ПОМОЖЕМ ОТВЕТИТЬ НА ТРЕБОВАНИЯ ФНС

Наши эксперты за годы работы помогли ответить на сотни требований налоговой так, чтобы избежать штрафов и доначислений

НАЛОГОВАЯ ПРИСЫЛАЕТ ТРЕБОВАНИЯ

Вы раньше с таким не сталкивались?
Не знаете с чего начать?
Нет времени решать эту проблему?

МЫ ПОМОЖЕМ НАПИСАТЬ ОТВЕТ, ЧТОБЫ НЕ БЫЛО ВОПРОСОВ!
ВОЗЬМЕМ ПРОБЛЕМУ В СВОИ РУКИ, А ВЫ ЗАЙМЕТЕСЬ СВОИМ ДЕЛОМ!

Почему ФНС присылает требования?

Основная задача ФНС на ближайший год, по заявлению Минфина, — поддержка стабильно высокого уровня поступлений в бюджет страны.
Средняя сумма дополнительно начисленных платежей на одну результативную (с доначислениями) выездную проверку в 2022 году составила 74 млн руб. (с учетом пени и штрафов), в 2021 году — 54 млн руб. Причем 96% выездных проверок из всех проведенных в 2022 году были результативными.

НАШ ЮТУБ-КАНАЛ "НАЛОГОВЫЙ ЭКСПЕРТ"

Налоговые требования условно делятся на два вида:

1. Требования об уплате налогов.

пропустили сроки уплаты;
ошиблись в реквизитах,
перечислили в бюджет меньше, чем нужно, или не заплатили вообще.

В таких требованиях указывают сумму задолженности и срок, в течение которого ее нужно погасить. Если не успеете оплатить, вам могут заблокировать расчетный счет.

2. Требования ответить, пояснить или предоставить документы.
Следует учесть, что налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено Налоговым Кодексом (ст. 88 п. 7)

На практике запрашивают любые документы и в любом количестве, но по факту не всегда имеют на это достаточно оснований, поэтому важно проверять каждое требование на правомерность.

Ниже таблица самых распространенных нарушений, которые выявляет ФНС в этом году.

Налог на прибыль
1. Занижение налоговой базы в результате применения схемы дробления бизнеса с использованием взаимозависимых лиц.
2. Неправомерное отнесение отдельных, связанных с производством товаров (работ, услуг) затрат к косвенным расходам, в случае наличия реальной возможности отнести их к прямым, применив экономически обоснованные показатели.
3. Необоснованное завышение расходов путем оформления сделок с фирмами-однодневками.
4. Неправомерное включение в состав расходов необоснованных и экономически неоправданных затрат на аренду (субаренду) недвижимого имущества.
НДС
1. Необоснованно включены в состав налоговых вычетов суммы НДС по взаимоотношениям с фиктивными фирмами, приняты к вычету суммы НДС без подтверждающих документов и/или на основании счетов-фактур, содержащих недостоверные сведения.
2. Занижение налоговой базы в результате применения схемы дробления бизнеса с использованием взаимозависимых лиц.
3. Занижение налоговой базы на суммы погашенной заемщиком задолженности по договору займа.
4. Занижение налоговой базы в результате неправомерного применения освобождения от налогообложения НДС.
5. Не указаны суммы НДС, принятой к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам).
НДФЛ
1. Занижение налоговой базы в результате неисчисления налога с дохода, полученного в натуральной форме.
2. Неисполнение налоговым агентом обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ при наличии сообщения, направленного налоговым агентом.
УСН
1. Изменение налогоплательщиком объекта налогообложения, указанного им в уведомлении о применении упрощенной системы налогообложения, после начала налогового периода.
2. Невключение в состав доходов при исчислении налоговой базы суммы обеспечительного платежа (задатка), которая не была возвращена налогоплательщиком-арендодателем арендатору.
3. Неправомерное включение в состав расходов при исчислении налоговой базы расходов, которые не поименованы в исчерпывающем перечне расходов.
ЕНВД
1. Неправомерное применение системы налогообложения в виде ЕНВД по услугам и работам.
2. Необоснованное применение системы налогообложения в виде ЕНВД в результате осуществления деятельности путем формального деления площадей между взаимозависимыми лицами.
3. Получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в виде применения ЕНВД и уклонения от уплаты налогов по общей системе налогообложения.
ЕСХН
1. Необоснованное применение ЕСХН при реализации сельскохозяйственной продукции и ее первичной переработки менее 70% в общем объеме полученных доходов от реализации товаров (работ, услуг).

Как правильно отвечать на требования налоговой?

Проверить требование на правомерность и задать поясняющие вопросы (если есть необходимость). Прочитайте требование внимательно, откройте пункты НК, на которые ссылаются проверяющие, сверьте их с тем, что написано. Если выявлены нестыковки, задайте проясняющие вопросы налоговой.
Понять причину. Перед тем как строить ответ на требование, важно задать себе вопрос: «А почему оно мне пришло?» Каковы основания для выставления требования или где-то есть подвох?
Понять риски, вероятности их наступления и возможные последствия.
Определить стратегию и тактику. После того, как вы поймете, какое перед вами требование, какую цель преследуют налоговики и что вы хотите получить, — самое время выстраивать стратегию ответа и тактику.

Не давайте все документы, отвечая на требование, если нет такой обязанности. Оспорить написанное всегда дороже, чем грамотно ответить на требование.

НАШ ЮТУБ-КАНАЛ "НАЛОГОВЫЙ ЭКСПЕРТ"

Хотите посмотреть примеры ответов с комментариями экспертов?

Хочу!
Вызов в налоговую в связи с высокой долей вычетов НДС

Получить пример
Как культурно отказать налоговой на неправомерное требование по п.2 ст.93.1 НК РФ

Получить пример
Ответ на запрос документов в рамках камеральной проверки

Получить пример
Ответ на требование
по 93.1. НК РФ

Получить пример

Получите примеры ответов с разборами экспертов на почту

Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Наши ключевые эксперты-практики

Над каждым проектом работает профессиональная команда аудиторов и налоговых консультантов

Павлова Светлана Викторовна

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса
Главный специалист по налоговому консалтингу ГК "Эксперт-Аудитор"

Проработав в ФНС более 26 лет, в том числе в должности начальника отдела выездных проверок, Светлана Викторовна приобрела бесценный опыт и детальное понимание того, как работает система в реальности, а не на бумаге.
Ее глубокое знание налогового законодательства, понимание процедурных нарушений в ходе проверок помогло нашим клиентам избежать лишних доначислений и сохранить бизнес.

Подробнее об эксперте

Викторов Алексей Юрьевич

Референт государственной гражданской службы РФ 1 класса
Ведущий специалист по налоговому консалтингу АИКЦ "Эксперт-Аудитор"

За 7 лет работы в ИФНС Алексей не только понял, как работает система, но и узнал, что налоговая служба не всегда объективна. Сейчас он консультирует предпринимателей по выстраиванию коммуникации с ИФНС. Являясь экспертом в поиске методологических ошибок в налоговых требованиях и актах проверок, он помог нашим клиентам снять обвинения и избежать неправомерных доначислений.

Подробнее об эксперте

Павлова Светлана Викторовна

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

Главный специалист по налоговому консалтингу ГК "Эксперт-Аудитор"

Проработав в ФНС более 26 лет, в том числе в должности начальника отдела выездных проверок, Светлана Викторовна приобрела бесценный опыт и детальное понимание того, как работает система в реальности, а не на бумаге.

Ее глубокое знание налогового законодательства, понимание процедурных нарушений в ходе проверок помогло нашим клиентам избежать лишних доначислений и сохранить бизнес.

Подробнее об эксперте

Викторов Алексей Юрьевич

Референт государственной гражданской службы РФ 1 класса

Ведущий специалист по налоговому консалтингу АИКЦ "Эксперт-Аудитор"

За 7 лет работы в ИФНС Алексей не только понял, как работает система, но и узнал, что налоговая служба не всегда объективна. Сейчас он консультирует предпринимателей по выстраиванию коммуникации с ИФНС. Являясь экспертом в поиске методологических ошибок в налоговых требованиях и актах проверок, он помог нашим клиентам снять обвинения и избежать неправомерных доначислений

Подробнее об эксперте.